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影响到所有加拿大纳税人的新税法政策

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发表于 2017-9-10 02:36:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
2017年7月18日加拿大财政部发布了有关堵截税法漏洞, 对于利用“小企业”进行税务规划的政策修改 (Tax Planning Strategies Using Private Corporation)。政府的新税法建议一共有65 页, 政府希望在接下的75天时间内,听到加拿大税务居民对于这个新税法的建议。 听证时间截止于2017年10月2日。
当我乍看新税法规则65页文件的时候,我深深的感到这个新税法政策不只是单纯的影响到小企业主(Small Business Owner), 其实影响到加拿大的每位纳税人。
修改的新税法主要围绕三个税务规划问题:
  • 政府将严格审查有关小企业主把公司收入分发给家人或关联方。对于当前税法体制下, 小企业主可以将公司收入自住分摊给低收入家人(利用家人的低税率),通常以工资或者股利的形式。 在新法规下这样操作将被严格控制, 只有实际参与商业运作的家人(劳动力投入或者资金投入参与)才可以按照税务局公允的合理收入进行分摊。 新税法设定了“Reasonableness Test” . 尤其对于小企业主把公司收入分摊给年龄18-24岁的孩子时,政府会有更严格的限制。
  • 政府将不允许小企业主将未参与公司实际运作的额外资金放在公司进行被动投资(被动投资指: 购置地产征收租金性收入, 金融投资收入等)。 现在对于企业内被动投资收入的企业所得税税率是47%, 新税法实行以后,那么企业内被动投资收入不光要交47% 的被动投资企业所得税, 同时政府强行将这公司的被动投资收入再在小企业主个人名下征收个人所得税,个人所得税税率达到30%。 所以, 新税法对于企业主放于公司被动投资的收入征税税率高到80%(公司税和个人税总和), 这其实是一种变相的税务惩罚,政府惩罚小企业主用公司来进行被动投资。 政府实际在逼迫小企业主将公司运作以外的资金以个人收入的形式(工资或股利)从公司中取出。这个政策其实有失“公平性”。
  • 政府正在考虑将取消符合小企业增值利得减免的$82万的税务优惠政策。 现今税法体制下, 只要按照特定规定符合特定小企业的公司, 在公司股东将股份处置给非关联方的时候, 公司股份处置的$82万资产利得将不用纳税,可以完全豁免。 但是目前政府正在考虑将公司股东处置股份产生的收入由“利得”变成“股利”,那样股东处置股份将面临没有任何的税务减免,还要额外交38% 的股利税。这个政策对于辛苦工作一辈子的小企业主将是一个致命的打击。 目前政府有这样的设想,政府希望听到大家对于这个设想的建议。 作为会计师我希望我们应该正确的告诉政府,取消公司股份处置利得减免, 这对于辛勤工作一辈子的小企业主是非常不公平的。但是对于利用家庭信托方式让家人分享公司股份处置资产利得减免的税务优惠政策,政府已经明确不可以再使用,如果小企业主有家庭信托,有这样的税务规划, 希望在新政过渡时期通过“公司资产冻结”(Crystalize) 的方式,将可以实现的公司资产利得在新政过渡时期得以实现。


我相信有些读者会疑惑这些政策似乎只对高收入人群或者小企业主有影响,对于低收入人群是没有影响的,其实大家忽略了,加拿大的经济体系, 加拿大绝大多数还是以小企业为主,小企业主为社会创造工作机会与经济保障,他们确实利用了一些公司框架进行合理的税务优化规划,但是他们同时也承担了大部分的税收, 一旦这样的政策一执行,从某种层度上,打消了小企业主积极创业的激情,似乎对于他们而言,赚得越多,税交得越重, 政府或许只考虑到,如果制止小企业主公司收入在家庭成员中分配,会为政府每年创造$2.5亿的财政收入,但是政府忽略了将有更多的纳税人或许不再愿意成立公司, 加拿大将有越来越多的自雇人士,那样直接会影响到加拿大的就业机会。其实政府推行这样的政策不只是打击高收入人群,从另一个侧面也影响到各个收入阶层。

在这场新税法改革中, 作为加拿大的纳税人,我们需要和我们政府沟通,告诉他们这样的税法新政存在着不公平性。 政府也期待我们的建议。 加拿大注册会计师协会也正在在和政府进行积极的沟通,同时会计师协会也呼吁所有的执业会计师和我们的纳税人一起,把我们对于新政的真正看法表达给政府,我们坚信在大家的呼吁声中,政府会听取我们的建议, 这样有缺“公平性”的税法新政, 希望政府需要进一步的慎重考虑。

已经有很多加拿大纳税人给我们的政府提出建议了, 如果你看了这个新政的内容,觉得有意见需要表达的话,请于2017年10月2日之前把你的建议发邮件至加拿大财政部: fin.consultation@canada.ca 或者欢迎将你的建议发邮件至加拿大注册会计师协会: governmentconsultations@cpacanada.ca
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